예산 결산 용어 총정리 공기업특별회계 예산 이월 계속비 이월 사고 이월

【예산관련 용어정리】

1. 추정손익계산서 : 기말에 예상되는 기간손익의 발생과정을 손익계산서의 형식으로 나타내는 보고서

2. 추정재무상태표 : 일정 시점 현재 기업이 보유하고 있는 경제적 자원인 자산과 경제적 의무인 부채, 그리고 자본에 대한 정보를 추정한 결과를 제공하는 재무보고서

3. 추정현금흐름표 : 기업의 현금흐름 정보를 제공하여 재무제표 이용자에게 현금 및 현금성 자산의 창출능력과 현금흐름의 사용 용도를 평가하는 데 유용한 기초로 활용

4. 계속비 : 사업 추진기간이 3년 이상, 총 사업비가 확정된 경우 계속비사업으로 추진

5. 채무부담행위 : 예산에 편성되지 않은 사업을 추진함에 있어서 계약은 미리 실행하고 원인행위와 자금의 지출은 다음연도 이후의 예산에 편성․집행하는 경우 그 내용으로 하는 채무를 부담하는 행위

6. 지방채 : 지방자치단체가 지방재정의 건전한 운영과 공공의 목적을 위해 재정상의 필요에 따라 발행하는 공채(公債)

7. 일시차입금 : 회계상 일시적인 자금의 부족을 보전하기 위하여 금융기관으로부터 자금을 융자하여 쓰고 당해연도 내의 수입으로 상환하는 자금

8. 예산전용 금지 과목 : 인건비, 업무추진비, 차입금 원금·이자상환

9. 이익잉여금 : 손익거래에 의해서 발생한 잉여금

10. 회전기금 : 지방직영기업에서 사업을 능률적으로 운영하기 위해 조례에 따라 설치하는 기금. (우리 본부는 해당없음)

11. 예산 이용·전용·조정·이체 구분

구 분	이 용	전 용	조 정	이 체
적용범위	“항”간	“세항”간	“세목”간	부서간
요구권자	지방공기업의 장	부서의 장	사업담당	부서의 장
승인권자	지방의회	관리자	관리자(부서장)	관리자

*제주특별자치도 공기업특별회계 예시이며 지자체별로 상이할 수 있음

12. 이월예산제도 : 예산을 신축성 있게 운영할 수 있도록 하는 제도로 지출예산을 다음연도에 넘겨서 다음연도의 예산으로 사용하는 것

❍ 건설개량이월 : 지방직영기업의 시설을 건설 또는 개량하는 데에 필요한 경비로서 해당 연도에 지출원인행위를 하지 아니한 것 중 지방자치단체장의 승인을 받은 경비로서 다음 회계연도로 이월

❍ 사고이월 : 지출예산 중 해당 연도에 지출원인행위를 하고도 부득이한 사유로 그 연도에 집행하지 못한 경비와 지출원인행위를 하지 아니한 그 부대경비를 다음 회계연도에 이월

❍ 계속비이월 : 여러 사업연도에 걸쳐 지출하는 사업비의 연도별 소요경비 중 해당 연도에 지출하지 못한 금액은 사업 완성연도까지 차례로 이월하여 사용

【결산관련 용어정리】

1. 자산 : 회계실체가 소유하고 일정기간 보유 또는 사용함으로써 미래 경제적 효익이나 공공서비스 잠재력을 창출할 수 있는 자원을 말함. 현금뿐만 아니라 재산적 가치가 있는 것을 지칭함.

❍ 유동자산 : 1년이내에 현금으로 전환되거나 소비 될 것으로 기대되는 자산으로 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 미수수익, 재고자산 등을 포함

❍ 비유동자산 : 장기적인 투자수익을 목적으로 취득하는 투자자산과 장기간 영업활동에 사용할 목적으로 취득하는 유형 및 무형자산, 기타 비유동자산으로 분류한다.

- 유 형 자 산 : 토지, 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구, 비품

- 무 형 자 산 : 영업권, 산업재산권, 개발비

- 기타비유동자산 : 장기성매출채권, 장기미수금, 임차보증금 등

 

2. 부채 : 과거 사건의 결과로 부담하는 의무로서 그 이행을 위하여 미래에 자원의 유출이 예상되는 현재 시점의 의무를 말함. 외부로부터 차입하는 차입금과 지방채뿐만 아니라 예산회계에서 인식하지 않는 미지급채무(미지급금, 예수금 등), 퇴직급여충당부채 등이 포함

❍ 유동부채 : 회계연도 종료 후 1년 내에 상환되어야 하는 부채로서, 단기차입금. 미지급금, 미지급비용, 선수금, 유동성장기차입부채 등

- 미지급금: 일반적인 거래에서 발생하는 미지급액, 주로 자산을 구입하고 대금을 지급하는 못한 것, 지급기일이 도래하지 않아 대금일 미불된 것은 미지급비용 처리

- 예수금 : 일시적으로 자금을 보관하였다가 해당 목적에 지급하는 모든 예수금액

❍ 비유동부채 : 1년이상의 기간 후에 상환이 예정된 장기차입부채, 지급시기 및 대상이 확정되는 않은 추정 부채인 퇴직급여충당부채 포함.

 

3. 저장품(재고자산) : 경상적으로 운영하고 있는 원재료, 소모품, 소모성 공기구비품, 수선용 부분품, 공사자재, 기타저장품 등

 

4. 자본잉여금 : 기업의 영업이익 이외의 원천에서 발생하는 잉여금

 

5. 이익잉여금 : 손익거래에 의해서 발생한 잉여금

 

6. 감가상각비 : 기업이 사용하는 기물이나 설비 등은 해마다 소모되는데, 이러한 가치의 감소분을 보전하는 절차를 감가상각이라고 하고 이와 같이 자산의 이용으로 발생하는 비용을 감가상각비라 함.

 

7. 대손충당금 : 체납액, 받을어음 등의 매출채권 중 기말까지 미회수액으로 남아 있는 금액에서 회수불가능할 것으로 추정되는 금액을 비용처리하기 위해 설정하는 계정,

 

8. 퇴직급여충당부채 : 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 공무직이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액

9. 결손금 : 경제학적 용어로는 적자라고 불리는 것으로 수지관계에서 지급한 것이 받은 것보다 많은 것을 말한다. 당기순손실이 누적되거나 수익을 초과하는 과다한 배당에 의해 발생

 

10. 당기순이익 : 기업이 일정 기간 동안 얻은 모든 수익에서 지출한 모든 비용을 공제하고 순수하게 이익으로 남은 몫을 말한다. 즉 기업이 한 사업연도 동안 얼마나 돈을 벌었는지를 나타내는 수치

 

11. 순세계잉여금 : 당해 사업연도 말(예산)결산산잉여금에서 익년도 이월액 및 미지급이월액을 제외한 금액

 

12. 가동설비자산 : 장기적 이용목적으로 소유하고 있는 내용연수 1년 이상의 자산

❍ 토지, 입목, 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구, 공기구비품 등

(↔ 비가동설비자산)

 

13. 비가동설비자산 : 건설중인자산과 운휴자산(예비시설)으로 구분

* 건설중인자산 : 결산기준일 현재 준공되지 아니한 자산(계속공사 등)

* 운휴자산 : 기말현재 가동중지중인 시설(예비시설 등)

 

14. 총괄원가 = (영업비용 + 자본비용 + 영업외비용) - (기타영업수익 + 영업외수익)